Vrátenie daní z Česka

Z Českej republiky môžete o vrátenie daní žiadosť až za 3 roky spätne. Znamená to, že ak ste tam pracovali v rokoch 2022 až 2024, mohol vám vzniknúť nárok na daňový preplatok. Podstatné je, aby ste tam pracovali ako zamestnanec. Žiadať o dane z Česka sa vám oplatí aj v prípade, ak ste tam odpracovali len zopár mesiacov - dôležitá je výška odvedenej dane. O vrátenie daní z Česka môžete žiadať aj v prípade, ak sa tam už nenachádzate. Ak v krajine stále pracujete, o vrátenie daní za rok 2025 budete môcť žiadať od 1. januára 2026. Myslite na to, že o vrátenie dane za rok 2022 môžete žiadať už iba do konca roka 2025. Odporúčame vám nenechať svoje dane v Česku, pretože o ne môžete nenávratne prísť. 

Spravidla najdôležitejším dokumentom, ktorý k vráteniu dane z Česka potrebujete, je Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, ktoré vám vystaví váš zamestnávateľ -  je povinný vám ho vystaviť. V závislosti od uplatnených daňových zvýhodnení sa môžu doplnkové podklady líšiť. 

V prípade, že si v českom daňovom priznaní uplatňujete odpočítateľné položky a nezdaniteľné časti, musíte ich vedieť vydokladovať, ak si to vyžiada český finančný úrad. Ide napríklad o doklady úhrad životného poistenia, úhrady penzijného sporenia, pri uplatňovaní daňového zvýhodnenia na deti sú potrebné rodné listy a potvrdenia o návšteve školy. 

Žiaľ, na túto otázku neexistuje univerzálna odpoveď, nakoľko na výpočet presnej výšky preplatku vplýva viacero faktorov. Spomedzi nich sú dôležité predovšetkým výška mzdy, výška odvedenej dane z príjmu a uplatnenie nezdaniteľných častí a daňových zvýhodnení. Je dôležité myslieť na to, že všetky vaše české príjmy a výdavky musíte vedieť zdokladovať, ak si to český finančný úrad vyžiada. 

Vrátenie dane z Česka je hovorovým označením pre podanie českého daňového priznania. Ako zamestnanec odvádzate zo svojej mzdy daň z príjmu, časť z nej, prípadne jej celú výšku môžete získať práve vďaka podaniu českého daňového priznania. Za istých podmienok môže Slovákovi v Česku vzniknúť povinnosť podať si české daňové priznanie. V takých situáciách je rozumné konať včas, keďže za oneskorené podanie hrozia sankcie. Myslite tiež na to, že za istých podmienok si musíte podať aj slovenské daňové priznanie, hoci ste mali iba príjem z Česka - v niektorých prípadoch ide dokonca o podmienku, ak chcete žiadať o vrátenie dane.

V českom daňovom priznaní je možné uplatniť zľavy na dani na daňovníka, manžela/manželku, invaliditu, ZTP), nezdaniteľné časti základu dane z úrokov z hypotéky, dary, penzijné sporenie a daňové zvýhodnenie na deti a ďalšie.

Formulár Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti vydáva zamestnávateľ zamestnancovi, ktorý nepožiadal svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Toto potvrdenie obsahuje prehľad dosiahnutých ročných príjmov zamestnanca, odvedené zálohy na dani z príjmu a ďalšie údaje za predchádzajúci kalendárny rok. Tento dokument je neoddeliteľnou súčasťou daňového priznania. 

Podanie daňového priznania sa riadi podľa § 38g zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ktorý uvádza, že daňové priznanie si musí podať daňovník, ktorý:

• v roku 2024 dosiahol zdaniteľné príjmy viac ako 50 000 Kč; nevzťahuje sa to na oslobodené príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo príjmy, z ktorých bola daň vyberaná zrážkou,
• dosiahol príjmy od viacerých zamestnávateľov (súbežne zamestnanie a dohoda o vykonaní práce),
• má príjmy zo zamestnania (závislá činnosť) a zároveň aj iné zdaniteľné príjmy (z podnikania, kapitálového majetku a iné) vyššie ako 20 000 Kč,
• vykazuje daňovú stratu. 

České daňové priznanie podľa zákona musíte podať najneskôr do troch mesiacov po ukončení predchádzajúceho zdaňovacie obdobia, ktorým je kalendárny rok. 

Termín pre podanie daňového priznania za rok 2024 je: 

• do 01. apríla 2025 – pri podaní daňového priznania v papierovej podobe,
• do 02. mája 2025 – pri podaní daňového priznania elektronicky, prostredníctvom Dátovej schránky alebo inou elektronickou formou,
• do 01. júla 2025 – pri podaní daňového priznania prostredníctvom daňového poradcu.

Vyplácanie daňového preplatku závisí od spôsobu vysporiadania daňovej povinnosti, teda či vám zamestnávateľ urobil ročné zúčtovanie alebo ste si podali české daňové priznanie. Po vykonaní ročného zúčtovania bude preplatok vyplatený v priebehu apríla, teda vo výplate za marec. 

Ak ste si podali české daňové priznanie, tak lehota na vyplatenie preplatku je 30 dní odo dňa, ktorý nasleduje po termíne pre podanie daňového priznania. 

Áno, pokiaľ nepodáte daňové priznanie v zákonom stanovej lehote, hrozí vám pokuta za oneskorené podanie. Výška sankcie o strany finančného úradu závisí od niekoľkých faktorov: 

1. Finančný úrad toleruje oneskorené podanie daňového priznania, pokiaľ sa omeškáte s podaním do 5 pracovných dní po uplynutí riadneho termínu pre podanie daňového priznania. 
2. Výška pokuty za oneskorené podanie po 5 pracovných dňoch od uplynutia lehoty sa počíta:

• 0,05 % z výšky vymeranej dane za každý deň omeškania, naviac však do 5 % z celkovej dane. 
• 0,01 % z vykázanej daňovej straty za každý deň omeškania, naviac však do 5 % z vykázanej straty. 

1. Maximálna výška pokuty je 300 000 Kč.
2. Pokuta nebude udelená, pokiaľ výška pokuty nepresiahne 1 000 Kč a zároveň nevznikla povinnosť podania daňového priznania.